Days sales outstanding : comment améliorer votre DSO ?

Le Days Sales Oustanding ou DSO n’a cessé de croître dans le monde les dernières années. La France fait néanmoins figure d’exception avec un DSO resté relativement stable cette dernière décennie, même durant la pandémie de Covid. Cependant, en raison de l’inflation et du conflit en Ukraine, il se pourrait que les retards de paiement augmentent. Fin juin 2022, ils étaient de 12 jours, soient légèrement supérieurs aux délais connus avant le Covid. Certains secteurs, tels que la construction et l’énergie notamment, sont plus impactés par ces retards de paiement et, plus globalement, par l’allongement du DSO.

Ce dernier constitue un indicateur essentiel pour une entreprise, car les impayés peuvent la mettre en danger. Il est donc important de le suivre de près. Dans cet article, nous vous expliquons comment améliorer le DSO de votre entreprise et sécuriser ainsi votre trésorerie.

DSO : définition du Days Sales Outstanding

Le terme DSO (Days Sales Outstanding) indique le délai moyen de paiement des créances. Il s’agit donc de mesurer le nombre de jours nécessaires entre l’émission de la facture et l’encaissement des paiements.

Le DSO est un indicateur indispensable pour l’entreprise car il permet :

• D’analyser les risques clients et d’identifier les mauvais payeurs,
• De mesurer l’efficacité des actions de recouvrement,
• D’assurer la bonne gestion de la trésorerie de l’entreprise,
• Et, in fine, de surveiller la santé financière de l’entreprise.

Néanmoins, il n’est pas nécessaire de comparer les entreprises entre elles, car selon le secteur d’activité, la taille de la structure ou encore la politique de crédit et de recouvrement, le DSO peut varier de manière conséquente. L’objectif est, avant tout, de réduire ce délai au maximum.

 

Days Sales Outstanding : comment calculer le DSO ?

Il existe deux principales méthodes pour calculer le DSO.

La méthode comptable

DSO = Créances client TTC X Nombre de jours/Chiffres d’affaires

Cette méthode est relativement simple à appliquer, mais le résultat peut être légèrement faussé selon le mois où le DSO est calculé ou selon les variations de chiffre d’affaires. Il est donc nécessaire de l’interpréter sur le moyen terme, en lissant les résultats sur 6 mois environ.

La méthode par épuisement ou count back

Cette méthode implique de calculer mensuellement la différence entre le chiffre d’affaires TTC et l’encours de créances clients, puis de cumuler le nombre de jours correspondant à chaque mois jusqu’à ce que l’encours soit entièrement épuisé.

Par exemple :

Pour le mois d’octobre, l’encours client est de 40 000 € TTC. Supposons que le CA TTC de l’entreprise est de 25 000 €. 40 000 € – 25 000 € = 15 000 €. Il reste donc 15 000 € d’encours clients.

Pour le mois de novembre, le CA TTC s’élève à 20 000 €. 20 000 € – 15 000 € = 5 000 €. Il reste 5 000 € d’encours clients.

Pour le mois de décembre, le CA TTC est de 12 000 €. Il faut diviser l’encours restant par le chiffre d’affaires TTC du mois, puis multiplier le résultat par le nombre de jours dans le mois. (5 000 ÷ 12 000) x 31 = 12,9. L’encours client sera donc épuisé le 13 mars.

⇨ Calcul du DSO total : 31 jours + 30 jours + 13 jours = 74 jours. Le DSO de l’entreprise est donc de 74 jours.

Quoique plus compliquée, cette méthode permet de calculer le DSO pour un seul client, un groupe voire un seul poste. Elle permet de visualiser la saisonnalité et les variations de CA.

Clearnox, logiciel de recouvrement qui s’intègre aux logiciels de comptabilité, permet de calculer directement en DSO en rentrant simplement le chiffre d’affaires.

DSO : un indicateur à suivre de près !

On l’a vu, le DSO est un indicateur qu’il faut prendre en compte dans l’analyse de sa comptabilité. Un DSO élevé peut avoir plusieurs causes :

• Des difficultés de recouvrement de créances, pouvant entraîner des problèmes de trésorerie et une augmentation des coûts de financement.
• Des conditions de crédit trop favorables envers les clients.

A contrario, un DSO faible est le signe d’une gestion efficace des comptes clients et pourra ainsi contribuer à une meilleure gestion de la trésorerie.

Attention néanmoins sur l’interprétation du DSO. Il est indispensable de le croiser avec d’autres indicateurs pour évaluer la performance de l’entreprise.

Comment améliorer votre DSO et réduire vos délais de paiement ?

Afin de réduire les délais de paiement, les entreprises peuvent mettre en place plusieurs solutions :

• Évaluer le profil de ses clientsen établissant un scoring. Il est ainsi possible d’identifier et de suivre au plus près les clients ayant les délais de règlement les plus longs.
• Faire appel à l’affacturage, une méthode avec ses avantages et ses inconvénients, qui consiste à sous-traiter par contrat le recouvrement de ses factures.
• Mettre en place des garanties bancaires. Le client se tourne vers sa banque pour garantir le paiement de la créance.
• Demander un prépaiement. Ce montant facturé au client à l’avance permet à l’entreprise de réduire les coûts liés aux retards de paiement.
• Négocier à l’amiable avec ses clients afin de réduire les délais de paiement des factures et de recouvrement.
• Adopter un logiciel de recouvrement adossé à son outil de comptabilité afin de suivre son DSO ainsi que le BFR (besoin en fonds de roulement).

En plus de permettre une parfaite visibilité sur les paiements et les encours, Clearnox offre la possibilité de créer des scenarii de relance afin d’adresser un message personnalisé et correspondant au profil du client en retard (selon si ce dernier est un retardataire exceptionnel ou régulier).

N’hésitez pas à nous contacter ou à demander une démonstration en ligne pour découvrir toutes les fonctionnalités de Clearnox.